Gelir Vergisi Kanunu (193 Sayılı Kanun)

İçtihatta En Çok Uygulanan Maddeler

• Madde 70 – Gayrimenkul Sermaye İradının Tarifi · 1 karar
• Madde 94 – Vergi Tevkifatı · 1 karar

Bu Kanunu Uygulayan Araçlar ve Yazılar

Hesaplama Araçları

• Kıdem Tazminatı Hesaplama 2026

Blog Yazıları

• Kira Geliri Vergisi 2026: İstisna, Götürü Gider, Stopaj ve Beyan Takvimi
• Kıdem Tazminatı ile İhbar Tazminatı Arasındaki Fark

Maddeler

Birinci Kısım – Mükellefiyet › Birinci Bölüm – Verginin Mevzuu

• Madde 1 – Verginin Mevzuu – Mevzuu
• Madde 2 – Gelirin Unsurları

Birinci Kısım – Mükellefiyet › İkinci Bölüm – Tam Mükellefiyet

• Madde 3 – Tam Mükellefiyet – Mükellefler
• Madde 4 – Türkiye'de Yerleşme
• Madde 5 – Yerleşme Sayılmıyan Haller

Birinci Kısım – Mükellefiyet › Üçüncü Bölüm – Dar Mükellefiyet

• Madde 6 – Mükellefler ve Mevzuu
• Madde 7 – Kazanç veya İradın Türkiye'de Elde Edilmesi
• Madde 8 – İş Yeri ve Daimi Temsilci

İkinci Kısım – Muaflık ve İstisnalar › Birinci Bölüm – Esnaf Muaflığı

• Madde 9 – Vergiden Muaf Esnaf

İkinci Kısım – Muaflık ve İstisnalar › İkinci Bölüm – Vergiden Muaf Çiftçiler

• Madde 10 – Mülga
• Madde 11 – Mülga
• Madde 12 – Mülga
• Madde 13 – Mülga
• Madde 14 – Mülga

İkinci Kısım – Muaflık ve İstisnalar › Üçüncü Bölüm – Diğer Muaflık ve İstisnalar

• Madde 15 – Diplomat Muaflığı
• Madde 16 – Ücret İstisnası
• Madde 17 – Hizmet Erbabına Pay Senedi Verilmek Suretiyle Sağlanan Menfaatlerde Ücret İstisnası
• Mükerrer Madde 17 – Mülga

İkinci Kısım – Muaflık ve İstisnalar › Dördüncü Bölüm – Kazançlarda İstisnalar

• Madde 18 – Serbest Meslek Kazançlarında
• Mükerrer Madde 18 – PTT Acentalarında Kazanç İstisnası
• Madde 19 – Mülga
• Madde 20 – Kreş ve Gündüz Bakımevleri ile Eğitim ve Öğretim İşletmelerinde Kazanç İstisnası
• Mükerrer Madde 20 – Genç Girişimcilerde Kazanç İstisnası
• Mükerrer Madde 20/A – Basit Usulde Tespit Olunan Kazançlarda Gelir Vergisi İstisnası
• Mükerrer Madde 20/B
• Mükerrer Madde 20/C – Tarımsal Destekleme Ödemelerinde Kazanç İstisnası
• Mükerrer Madde 20/D – Yurt Dışından Elde Edilen Kazanç ve İratlar için Vergi İstisnası

İkinci Kısım – Muaflık ve İstisnalar › Beşinci Bölüm – Sermaye İratlarında İstisnalar

• Madde 21 – Gayrimenkuller ve Haklarda
• Mükerrer Madde 21 – Mülga
• Madde 22 – Menkul Sermaye İratlarında

İkinci Kısım – Muaflık ve İstisnalar › Altıncı Bölüm – Müteferrik İstisnalar

• Madde 23 – Müteferrik İstisnalar – Ücretlerde
• Madde 24 – Gider Karşılıklarında
• Madde 25 – Tazminat ve Yardımlarda
• Madde 26 – Vatan Hizmetleri Yardımlarında
• Madde 27 – Teçhizat ve Tayın Bedellerinde
• Madde 28 – Tahsil ve Tatbikat Ödemelerinde
• Madde 29 – Teşvik İkramiye ve Mükafatları
• Madde 30 – Sergi ve Panayır İstisnası

İkinci Kısım – Muaflık ve İstisnalar › Yedinci Bölüm – İndirimler

• Madde 31 – Engellilik İndirimi
• Madde 32 – Mülga
• Madde 33 – Yurt Dışına Hizmet Veren İşletmelerde İndirim
• Madde 34 – Mülga
• Madde 35 – Vergi Karnesi Esası
• Madde 36 – İndirimin Uygulanmıyacağı Gelirler
• Ek Madde 1 – Mülga
• Ek Madde 2 – Mülga
• Ek Madde 3 – Mülga
• Ek Madde 4 – Mülga
• Ek Madde 5 – Mülga
• Ek Madde 6 – Mülga

Üçüncü Kısım – Gelir Unsurlarının Tesbiti › Birinci Bölüm – Ticari Kazanç

• Madde 37 – Ticari Kazancın Tarifi
• Madde 38 – Bilanço Esasında Ticari Kazancın Tesbiti
• Madde 39 – İşletme Hesabı Esnasında Ticari Kazancın Tesbiti
• Mükerrer Madde 39 – Mülga
• Madde 40 – İndirilecek Giderler
• Madde 41 – Gider Kabul Edilmiyen Ödemeler
• Madde 42 – Birden Fazla Takvim Yılına Sirayet Eden İnşaat ve Onarma İşleri
• Madde 43 – Müşterek Genel Giderler ve Amortismanların Dağıtılması
• Madde 44 – İnşaat ve Onarma İşlerinde İşin Bitimi
• Madde 45 – Ulaştırma İşlerinde Matrah
• Madde 46 – Basit Usulde Ticari Kazancın Tesbiti
• Madde 47 – Basit Usule Tabi Olmanın Genel Şartları
• Madde 48 – Basit Usule Tabi Olmanın Özel Şartları
• Madde 49 – Mülga
• Madde 50 – Mülga
• Madde 51 – Basit Usulün Hududu

Üçüncü Kısım – Gelir Unsurlarının Tesbiti › İkinci Bölüm – Zirai Kazanç

• Madde 52 – Zirai Kazanç, Zirai Faaliyet, Zirai İşletme, Çiftçi ve Mahsulün Tarifi
• Madde 53 – Zirai Kazançta Vergileme
• Madde 54 – İşletme Büyüklüğü Ölçüleri
• Madde 55 – Kazancın Zirai İşletme Hesabı Esasına göre Tespiti
• Madde 56 – Zirai İşletme Hesabı Esasına göre Hasılat
• Madde 57 – Zirai İşletme Hesabı Esasında Giderler
• Madde 58 – Hasılattan İndirilemiyecek Giderler
• Madde 59 – Kazancın Bilanço Esasına göre Tesbiti
• Madde 60 – Mülga

Üçüncü Kısım – Gelir Unsurlarının Tesbiti › Üçüncü Bölüm – Ücretler

• Madde 61 – Ücretin Tarifi
• Madde 62 – İş Verenin Tarifi
• Madde 63 – Gerçek Ücretler
• Madde 64 – Mülga

Üçüncü Kısım – Gelir Unsurlarının Tesbiti › Dördüncü Bölüm – Serbest Meslek Kazançları

• Madde 65 – Serbest Meslek Kazancının Tarifi
• Madde 66 – Serbest Meslek Erbabı
• Madde 67 – Serbest Meslek Kazancının Tesbiti
• Madde 68 – Mesleki Giderler
• Madde 69 – Ticari ve Mesleki Kazançlarda Günlük Hasılat Tespiti ve Gelir Vergisi Matrahının Belirlenmesi

Üçüncü Kısım – Gelir Unsurlarının Tesbiti › Beşinci Bölüm – Gayrimenkul Sermaye İradı

• Madde 70 – Gayrimenkul Sermaye İradının Tarifi
• Madde 71 – Safi İrat
• Madde 72 – Gayrisafi Hasılat
• Madde 73 – Emsal Kira Bedeli Esası
• Madde 74 – Gayrimenkul Sermaye İradı – Giderler

Üçüncü Kısım – Gelir Unsurlarının Tesbiti › Altıncı Bölüm – Menkul Sermaye İradı

• Madde 75 – Menkul Sermaye İradı – Tarifi
• Mükerrer Madde 75 – Mülga
• Madde 76 – İrat Sayılmayan Haller
• Madde 77 – Mülga
• Madde 78 – Safi İrat
• Madde 79 – Yabancı Parası ile Ödenen Faiz ve Temettüler

Üçüncü Kısım – Gelir Unsurlarının Tesbiti › Yedinci Bölüm – Diğer Kazanç ve İratlar

• Madde 80 – Gelire Giren Diğer Kazanç ve İratlar
• Mükerrer Madde 80 – Değer Artışı Kazançları
• Madde 81 – Vergilendirilmeyecek Değer Artışı Kazançları
• Mükerrer Madde 81 – Safi Değer Artışı
• Madde 82 – Arızi Kazançlar

Dördüncü Kısım – Verginin Tarhı › Birinci Bölüm – Beyan Esası

• Madde 83 – Beyan Esası
• Madde 84 – Beyanname Çeşitleri

Dördüncü Kısım – Verginin Tarhı › İkinci Bölüm – Gelirin Toplanması ve Yıllık Beyanname

• Madde 85 – Gelirin Toplanması ve Beyan
• Madde 86 – Toplama Yapılmayan Haller
• Madde 87 – Mülga
• Madde 88 – Zararların Karlara Takas ve Mahsubu
• Madde 89 – Gelirin Toplanması ve Yıllık Beyanname – Diğer İndirimler
• Madde 90 – Matrahtan ve Gelir Unsurlarından İndirilmiyecek Giderler
• Madde 91
• Madde 92 – Yıllık Beyannamenin Verilmesi
• Madde 93 – Mülga

Dördüncü Kısım – Verginin Tarhı › Üçüncü Bölüm – Vergi Tevkifatı ve Muhtasar Beyanname

• Madde 94 – Vergi Tevkifatı
• Madde 95 – Tevkifata Tabi Olmıyan Ücretler
• Madde 96 – Vergi Tevkifatında Uyulacak Esaslar
• Madde 97 – Vergi Tevkifatının Gösterilmesi
• Madde 98 – Verilme Zamanı
• Madde 98/A – Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi
• Madde 99 – Muhtasar Beyanname – Muhteviyatı
• Madde 100 – Muhtasar Beyanname Verilmiyecek Haller

Dördüncü Kısım – Verginin Tarhı › Dördüncü Bölüm – Özel Haller ve Münferit Beyanname

• Madde 101 – Münferit Beyannamenin Verilmesi
• Madde 102 – Münferit Beyannamenin Muhteviyatı

Dördüncü Kısım – Verginin Tarhı › Beşinci Bölüm – Verginin Nispeti

• Madde 103 – Esas Tarife
• Madde 104 – Verginin Hesaplanması
• Madde 105 – Mülga

Dördüncü Kısım – Verginin Tarhı › Altıncı Bölüm – Tarh Muamelesi

• Madde 106 – Tarh Yeri
• Madde 107 – Tarhiyatın Muhatabı
• Madde 108 – Vergilendirme Dönemi
• Madde 109 – Tarh Zamanı
• Madde 110 – Mülga

Dördüncü Kısım – Verginin Tarhı › Yedinci Bölüm – Ortalama Kar Haddi, Asgari Gayri Safi Hasılat ve Gider Esaslarına göre Gelir Tayini

• Madde 111 – Mülga
• Mükerrer Madde 111 – Talih Oyunları Salonlarından Elde Edilen Kazançlarda Asgari Vergi
• Madde 112 – Mülga
• Mükerrer Madde 112 – Mülga
• Madde 113 – Hasılat Esaslı Kazanç Tespiti

Dördüncü Kısım – Verginin Tarhı › Sekizinci Bölüm – Servet Beyanı

• Madde 114–116 – Mülga

Dördüncü Kısım – Verginin Tarhı › Dokuzuncu Bölüm – Hayat Standardı Esası

• Mükerrer Madde 116 – Mülga

Beşinci Kısım – Verginin Ödenmesi › Birinci Bölüm – Taksitler

• Madde 117 – Yıllık Beyana Tabi Gelirler Üzerinden Tahakkuk Eden Vergilerde Ödeme
• Mükerrer Madde 117 – Mülga
• Madde 118 – Mülga
• Madde 119 – Vergi Tevkifatının Yatırılması
• Madde 120 – Münferit Beyanname ile Bildirilen Kazançların Vergisi
• Mükerrer Madde 120 – Geçici Vergi

Beşinci Kısım – Verginin Ödenmesi › İkinci Bölüm – Mahsuplar

• Madde 121 – Vergi Tevkifatının Mahsubu
• Mükerrer Madde 121 – Vergiye Uyumlu Mükelleflere Vergi İndirimi
• Madde 122 – Mülga
• Mükerrer Madde 122 – Mülga
• Madde 123 – Yabancı Memleketlerde Ödenen Vergilerin Mahsubu
• Mükerrer Madde 123 – Mahsuplar – Yetki
• Madde 124 – Kaldırılan Hükümler
• Geçici Madde 1 – Geçmiş Yıllara Ait Vergiler
• Geçici Madde 2 – Esnaf Muaflığının Kaybedilmesi
• Geçici Madde 3 – Götürülüğün Kaybedilmesi
• Geçici Madde 4 – Sakatlık İndirimi
• Geçici Madde 5
• Geçici Madde 6 – Senelere Sari İnşaat ve Onarma İşleri
• Geçici Madde 7 – Zirai Kazançlarda Götürü Gider Emsal Nispetinin Uygulanması
• Geçici Madde 8 – Emlak Vergisinin Gider Yazılması
• Geçici Madde 9 – Menkul Sermaye İradı
• Geçici Madde 10 – Ortalama Kar Haddi ve Asgari Gayri Safi Hasılat Esası
• Geçici Madde 11 – Mülga
• Geçici Madde 12 – 1982, 1983 ve 1984 Yılları Gelirlerine Uygulanacak Vergi Tarifeleri
• Geçici Madde 13 – Hizmet Erbabının Ücretlerindeki Artışın Ödenmesi
• Geçici Madde 14 – Bu Kanunun Yürürlüğe Girdiği Tarihte Devam Etmekte Olan Toplu İş Sözleşmelerine Tabi Hizmet Erbabının Ücret Farklarının Ödeme Şekil ve Zamanı
• Geçici Madde 15 – Vergi Karnesi
• Geçici Madde 16 – Mahsuplar – Genel İndirim
• Geçici Madde 17 – Götürü Gider Esasından Faydalanma
• Geçici Madde 18 – İştirak Kazançlarında Tevkifat
• Geçici Madde 19 – Mülga
• Geçici Madde 20
• Geçici Madde 21
• Geçici Madde 22
• Geçici Madde 23
• Geçici Madde 24
• Geçici Madde 25
• Geçici Madde 26
• Geçici Madde 27 – Mülga
• Geçici Madde 28
• Geçici Madde 29
• Geçici Madde 30
• Geçici Madde 31
• Geçici Madde 32 – İptal
• Geçici Madde 33
• Geçici Madde 34
• Geçici Madde 35
• Geçici Madde 36
• Geçici Madde 37 – Mülga
• Geçici Madde 38
• Geçici Madde 39
• Geçici Madde 40 – Mülga
• Geçici Madde 41 – Mülga
• Geçici Madde 42
• Geçici Madde 43
• Geçici Madde 44
• Geçici Madde 45
• Geçici Madde 46
• Geçici Madde 47
• Geçici Madde 48
• Geçici Madde 49
• Geçici Madde 50
• Geçici Madde 51
• Geçici Madde 52
• Geçici Madde 53
• Geçici Madde 54
• Geçici Madde 55
• Geçici Madde 56
• Geçici Madde 57
• Geçici Madde 58
• Geçici Madde 59
• Geçici Madde 60
• Geçici Madde 61
• Geçici Madde 62
• Geçici Madde 63
• Geçici Madde 64
• Geçici Madde 65
• Geçici Madde 66
• Geçici Madde 67
• Geçici Madde 68
• Geçici Madde 69
• Geçici Madde 70
• Geçici Madde 71
• Geçici Madde 72
• Geçici Madde 73
• Geçici Madde 74
• Geçici Madde 75
• Geçici Madde 76
• Geçici Madde 77
• Geçici Madde 78
• Geçici Madde 79
• Geçici Madde 80 – Gelir Vergisi Stopajı Teşviki
• Geçici Madde 81 – Basit Usulde Vergilendirmeye Geçişte Sürelerin Hesabı
• Geçici Madde 82
• Geçici Madde 83
• Geçici Madde 84
• Geçici Madde 85
• Geçici Madde 86
• Geçici Madde 87
• Geçici Madde 88
• Geçici Madde 89
• Geçici Madde 90
• Geçici Madde 91
• Geçici Madde 92
• Geçici Madde 93
• Geçici Madde 94
• Madde 125 – Yürürlük Maddeleri
• Madde 126

Kanuna ekli tarife, cetvel ve listeler ile değiştirici kanunların bu kanuna işlenemeyen hükümleri bu sayfada yer almaz; bunlar için resmî metne bakınız. Uyuşmazlık hâlinde Resmî Gazete'de yayımlanan metin esastır.